Impuestos e IRPF

El IRPF: base, tramos y por qué el tipo marginal no es el tipo medio

El IRPF grava la renta en dos bases. La base general recoge el salario, las pensiones, los rendimientos de actividades económicas y las ganancias a corto plazo, entre otros; la base del ahorro recoge intereses, dividendos y ganancias patrimoniales. Cada base tiene sus propios tramos y tipos, y no se mezclan: una ganancia de capital no se suma al salario para subir de tramo, sino que tributa en la escala del ahorro. Esa separación es la primera clave para entender una declaración.

La segunda clave es la diferencia entre tipo marginal y tipo medio. El tipo marginal es el que se aplica al último euro ganado (el tramo más alto que alcanzas); el tipo medio es la cuota dividida entre la base, es decir, lo que realmente pagas en promedio. Confundirlos lleva a errores habituales, como pensar que subir de tramo hace perder dinero: no es así, porque el tipo más alto solo se aplica a la parte que supera el umbral, nunca a toda la renta. La calculadora de IRPF muestra ambos tipos y el desglose por tramos, para que veas dónde está cada euro.

La tercera clave son las comunidades autónomas. La escala del IRPF se divide en una parte estatal y otra autonómica, y cada comunidad fija sus propios tramos y tipos en su parte, además de deducciones propias (por vivienda, alquiler, hijos, discapacidad o donaciones, entre otras). Por eso la calculadora de renta por comunidad es imprescindible antes de comparar: con los mismos ingresos, la cuota puede variar en cientos de euros según la comunidad de residencia habitual.

IVA e IGIC, plusvalías y el IBI: impuestos que se calculan de otra forma

El IVA no se calcula sobre la renta, sino sobre el consumo: el tipo general es el 21%, el reducido el 10% (alimentos, transporte, hostelería, entre otros) y el superreducido el 4% (pan, leche, libros, medicamentos esenciales). La calculadora de IVA permite añadir o extraer el impuesto y muestra la base y la cuota por separado, para que una factura no se lea como un precio único. En Canarias, el IVA se sustituye por el IGIC, con un tipo general del 7% y tipos especiales (0%, 3%, 9,5%, 15% y 20%, entre otros), que la calculadora de IGIC aplica según el bien o servicio.

Las plusvalías también tienen su propia lógica. La plusvalía del ahorro tributa en la escala del ahorro (19% hasta 6.000 €, 21% hasta 50.000 €, 23% hasta 200.000 €, 27% hasta 300.000 € y 28% por encima), mientras que la plusvalía municipal (el antiguo impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos) se calcula, desde 2021, por el método que resulte más favorable: el objetivo (valor catastral del suelo por años de tenencia y coeficientes) o el real (diferencia entre valor de transmisión y de adquisición). La calculadora de plusvalía municipal compara ambos y elige el menor, como establece la norma.

El IBI, por su parte, depende del valor catastral del inmueble y del tipo que fija cada ayuntamiento (entre el 0,4% y el 1,1% para bienes urbanos, con carácter general). La calculadora de IBI pide el valor catastral y el tipo municipal, y estima el recibo anual, incluyendo las bonificaciones habituales (familia numerosa, vivienda de protección oficial, energías renovables) cuando se indican.

Sucesiones y autónomos: dos casos con reglas propias

El impuesto de sucesiones y donaciones es autonómico en su gestión y en gran parte de sus bonificaciones: el parentesco (grupos I a IV), la base, la tarifa y los coeficientes multiplicadores son estatales, pero las reducciones y bonificaciones varían enormemente por comunidad. En algunas, los herederos directos (hijos, cónyuge, padres) disfrutan de bonificaciones del 99%; en otras, la cuota puede ser significativa. La calculadora de sucesiones pide la comunidad, el parentesco y la base, y aplica la bonificación autonómica vigente para dar una estimación realista, no una media nacional.

Los autónomos, por su parte, ingresan el IRPF mediante pagos fraccionados trimestrales (modelo 130 en estimación directa, modelo 131 en objetiva), calculados sobre el rendimiento neto del trimestre. La calculadora de IRPF para autónomos estima ese pago fraccionado y el ajuste final en la declaración anual, teniendo en cuenta las retenciones soportadas y los gastos deducibles. Es la herramienta que evita el susto de abril: si los pagos fraccionados fueron correctos, la declaración anual no debería dar una cuota inesperada.